中国银行业监督管理委员会关于印发《银行业金融机构内部审计指引》的通知
中国银行业监督管理委员会
中国银行业监督管理委员会关于印发《银行业金融机构内部审计指引》的通知
（银监发〔2006〕51号 2006年6月27日）
各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，国家邮政局邮政储汇局，银监会直接监管的信托公司、财务公司、金融租赁公司：
现将《银行业金融机构内部审计指引》印发给你们，请认真贯彻落实。请各银监局将本通知转发至辖内各银行业金融机构。
二○○六年六月二十七日
银行业金融机构内部审计指引
第一章 总则
第一条 为促进银行业金融机构完善公司治理，加强内部控制，健全内部审计体系，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，制定本指引。
第二条 本指引所称银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的政策性银行和商业银行。
经中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）批准设立的其他金融机构可参照执行本指引。
第三条 本指引所称内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是银行业金融机构内部控制的重要组成部分。通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融机构稳健发展。
第四条 银行业金融机构内部审计的目标是，保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行；在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可接受水平；改善银行业金融机构的运营，增加价值。
第五条 银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。
第六条 中国银监会依据本指引检查评价银行业金融机构内部审计工作。
第二章 机构和人员
第七条 银行业金融机构的董事会负责建立和维护健全有效的内部审计体系。没有设立董事会的，由高级管理层负责履行有关职责。
董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多数成员应是非执行董事。审计委员会主席应由独立董事担任。没有设立董事会的，审计委员会组成及委员会负责人由高级管理层确定。
第八条 银行业金融机构应建立审计全系统经营管理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。
首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官岗位变动要事前向中国银监会报告。
第九条 银行业金融机构应建立独立垂直的内部审计管理体系。审计预算、人员薪酬、主要负责人任免由董事会或其专门委员会决定。内部审计人员薪酬不低于本机构其他部门同职级人员平均水平。
第十条 银行业金融机构内部审计人员原则上按员工总人数的1%配备，并建立内部岗位轮换制。
第十一条 内部审计人员应具备相应的专业从业资格:
（一）专业水平。内部审计人员应具备大专以上学历，掌握与银行业金融机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。
（二）从业经验。内部审计人员至少应具备两年以上金融从业经验；审计项目负责人员至少应具有三年以上审计工作经验，或六年以上金融从业经验。
（三）道德准则。内部审计人员应具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守，且从事金融业务以来无不良记录。
第三章 职责
第十二条 银行业金融机构应以制度形式明确董事会、审计委员会、首席审计官和内部审计部门及人员职责。
第十三条 董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划等，为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。
第十四条 审计委员会对董事会负责，根据董事会授权组织指导内部审计工作。审计委员会应定期召开会议，并可视需要邀请高级管理层人员列席。
第十五条 首席审计官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，做好协调工作，及时向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况，并对内部审计的整体质量负责。
第十六条 内部审计部门应对董事会和审计委员会负责，制定内部审计程序，评价风险状况和管理情况，落实年度审计工作计划，开展后续审计，监督整改情况，对审计项目质量负责，做好档案管理。
第十七条 内部审计事项主要包括：
（一）经营管理的合规性及合规部门工作情况。
（二）内部控制的健全性和有效性。
（三）风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性。
（四）信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况。
（五）会计记录和财务报告的准确性和可靠性。
（六）与风险相关的资本评估系统情况。
（七）机构运营绩效和管理人员履职情况等。
第四章 权限
第十八条 银行业金融机构应当以制度形式明确赋予内部审计部门履行职责所必需的权限。
第十九条 内部审计部门有权列席或参加与内部审计部门职责有关的会议。
第二十条 内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。
第二十一条 内部审计部门认为必要时有权向董事会直接汇报审计发现。
第二十二条 内部审计部门应具有处理建议权和必要的处罚权。
第二十三条 内部审计部门对拒绝接受或不配合内部审计、拒绝提供或提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的，有权向上级报告，要求及时予以制止并做出处理。
第五章 质量控制
第二十四条 内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，但不应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。
第二十五条 内部审计部门应在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业金融机构业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。
对每一营业机构的风险评估每年至少一次，审计每两年至少一次。
第二十六条 内部审计部门和审计人员应严格按照审计程序和审计方法实施审计项目，并定期进行自我评估。
第二十七条 内部审计部门应建立内部审计人员的审计回避制度，确保内部审计的客观性。
第二十八条 内部审计部门应建立内部审计人员后续培训制度，鼓励内部审计人员取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格，以保证内部审计人员的专业胜任能力。
第二十九条 内部审计部门应加强科技手段和信息技术在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计监测体系及内部审计操作系统、信息管理系统。
第三十条 内部审计部门根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。
第三十一条 内部审计部门应建立审计复议制度，对审计对象提出异议的审计结论，由作出审计结论的审计机构的上级机构进行复议。
第三十二条 董事会可聘请外部机构对内部审计部门的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象、具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突。
第六章 报告制度
第三十三条 银行业金融机构应建立与垂直管理体系相适应的内部审计报告制度和报告线路。
第三十四条 审计委员会应按季度向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。
第三十五条 首席审计官和内部审计部门应按季向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。每年至少一次向董事会提交包括履职情况、审计发现和建议等内容的审计工作报告。
第三十六条 首席审计官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议、审计对象反馈意见等内容的项目审计报告。
第三十七条 银行业金融机构应建立完善与中国银监会的沟通和报告制度。
董事会和高级管理层应就重大审计发现及时向中国银监会报告。
内部审计部门应就以下事项向中国银监会或中国银监会派出机构报告：
（一）向董事会提交的全面审计工作报告。
（二）内部审计部门开展异地审计的，应同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国银监会派出机构。
（三）内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改的情况下，应直接向中国银监会报告相关情况。
（四）外部中介机构对银行业金融机构的审计报告。
（五）中国银监会及其派出机构要求报告的其他事项。
第七章 考核与问责
第三十八条 董事会和高级管理层应采取有效措施，确保内部审计成果得以充分利用。
高级管理层对未按要求进行整改的问题，应督促整改，追究相关人员责任，并承担未对审计发现采取纠正措施所产生的责任和风险。
第三十九条 董事会应建立激励约束机制，对内部审计相关各方的尽职、履职情况进行考核评价，建立内部审计工作问责制度，明确内部审计责任追究、免责的认定标准和程序。
第四十条 董事会应对具有以下情节的内部审计部门负责人和直接责任人追究责任：
（一）未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现。
（二）对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映。
（三）审计结论与事实严重不符。
（四）对审计发现问题查处整改工作跟踪不力。
（五）未按要求执行保密制度。
（六）其他有损银行业金融机构利益或声誉的行为。
第四十一条 银行业金融机构经检查监督和责任认定，有充分证据表明内部审计部门和审计人员按照有关法律、法规、规章和本指引以及银行业金融机构内部审计制度勤勉尽职地履行了职责，并及时报告了审查出的问题，在审计对象相关问题暴露时，可视情况免除或部分免除内部审计部门和相关审计人员的责任。
第八章 附则
第四十二条 银行业金融机构应根据本指引制定实施细则，并报中国银监会备案。
第四十三条 本指引由中国银监会负责解释。
第四十四条 本指引自二○○六年七月一日实施。
十堰市气瓶安全监督管理暂行办法
湖北省十堰市人民政府
十 堰 市 人 民 政 府 文 件
十政发[2002]12号
市人民政府关于印发《十堰市气瓶安全监督管理暂行办法》的通知
各县市区人民政府，白浪开发区管委会，市政府各部门，各县级事业单位，各大中型企业，驻市各单位：
《十堰市气瓶安全监督管理暂行办法》已经市人民政府研究同意，现予印发，请遵照执行。
二○○二年五月十八日
十堰市气瓶安全监督管理暂行办法
（十堰市质量技术监督局）
第一条 为加强全市气瓶的安全监察工作，保证气瓶安全使用，促进国民经济发展，保护人民生命和财产安全，根据《产品质量法》、《消防法》、《锅炉压力容器安全监察暂行条例》等法律、法规、规章的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内气瓶的安全监察工作。
本办法所称气瓶是指在正常环境温度（-40-60℃）下使用的、公称工作压力为1.0-30Mpa（表压，下同）、公称容积为0.4-3000L、盛装永久气体、液化气体或混合气体的无缝、焊接和特种气瓶（"特种气瓶"指车用气瓶、低温绝热气瓶、纤维缠绕气瓶和非重复充装气瓶等，其中低温绝热气瓶的公称工作压力的下限为0.2Mpa）。
盛装溶解气体、吸附气体的气瓶，以及机器设备上附属的瓶式压力容器的管理不适用本办法。
第三条 十堰市质量技术监督局负责全市行政区域内气瓶的安全监督管理工作。
各县（市）质量技术监督局负责各自行政区域内气瓶的安全监督管理工作。
公安、工商、建设等部门按照各自的职责，做好相关的管理工作。
第四条 各级质监部门及相关部门应加强对气瓶的安全监察和安全知识的宣传普及工作，经常开展执法检查，消除气瓶安全隐患，确保人民群众的生命财产安全。
第五条 气瓶充装单位必须具备国家规定的安全技术条件，取得市质监部门颁发的"气瓶充装注册登记证"和公安消防机构颁发的"消防安全许可证"，并到工商管理部门办理营业执照后（民用燃气经营单位，还必须到建设行政主管部门办理《燃气企业资质证书》），方可开展充装业务。未取得相关证照的，不得从事气瓶充装工作。
气瓶充装单位必须严格执行国家质量技术监督局《气瓶安全监察规程》的规定，确保不错装、不超装、不混装和充装质量的可追踪检查。
第六条 气瓶充装注册登记证实行年审制度。对年审不合格的充装单位，质监部门应依法给予警告或责令停业整顿，整顿验收合格后方可恢复充装；对整顿不合格的，由市级质监部门取消其充装资格，并通报公安消防、工商、建设等部门。
第七条 从事气瓶充装的操作人员及相关人员必须经过专业培训，方可上岗。无证人员不得从事充装工作。
第八条 气瓶的检验周期和安全使用年限按国家颁布的《气瓶安全监察规程》执行。
第九条 气瓶实行固定充装单位制度，气瓶充装单位只允许充装自有气瓶和托管气瓶，不得为任何其他单位和个人充装气瓶（车用气瓶除外）。
第十条 气瓶用户（含个人和单位）要选择气瓶充装单位办理托管手续，把自有气瓶托管到气瓶充装单位，由固定充装单位进行充装。对于未办理托管手续的气瓶，气瓶充装单位不予充装。
第十一条 属于下列情况之一的气瓶，应先进行处理，否则严禁充装：
（一）钢印标记、颜色标记不符合规定，对瓶内介质未确认的；
（二）无证制造和未经质监部门检验合格的；
（三）超期未检或改装的气瓶；
（四）附件损坏、不全或不符合规定的；
（五）瓶内无剩余压力的；
（六）经外观检查存在明显的损伤，需进一步检验的；
（七）易燃气体气瓶的首次充装或定期检验后的首次充装，未经置换或抽真空处理的；
（八）氧化或强氧化性气体气瓶沾有油脂的。
第十二条 气瓶充装单位对自有气瓶和托管气瓶的安全使用以及定期检验负责，并应建立气瓶档案，按规定向市质监、建设部门报告自有气瓶和托管气瓶的种类和数量。
第十三条 气瓶充装单位应在所充装的气瓶上逐只粘贴符合国家标准GB16804 《气瓶警示标签》中规定的警示标签。充装单位应对液化石油气钢瓶的角阀进行一次性塑封，其塑封标识应符合《产品标识标注规定》和《定量包装商品计量监督规定》的有关规定。任何单位和个人不得擅自印刷、买卖和转让专用塑封标识。
第十四条 气瓶充装单位使用的计量器具，必须依法实行检定，防止充装不足、过量充装，给气瓶安全埋下隐患。
第十五条 运输、储存、经销和使用气瓶的单位应严格按照《气瓶安全监察规程》等国家法律、法规的规定，加强对运输、储存、经销和使用过程中的安全管理，避免安全事故发生。
第十六条 气瓶和瓶装气体经销单位必须在市质监部门办理"安全注册"，在公安消防机构办理"消防安全许可证"，并取得工商管理部门颁发的营业执照后，方可从事经销业务。
经销民用燃气器具类气瓶的单位在办理工商营业执照之前，还必须到销售地建设行政主管部门办理准销手续后方可销售。
第十七条 气瓶和瓶装气体经销单位必须依法接受工商、建设、质监部门的监督检查，严禁经销假冒伪劣气瓶。瓶装液化石油气经销单位必须经销钢瓶角阀经塑封完整的液化气，不得随意拆封和擅自抽、充液化气。严禁经销无产品标识、未经塑封或产品与标识不符的瓶装液化气。
第十八条 承担气瓶定期检验的单位，应符合国家标准《气瓶定期检验站技术条件》的规定，经省级以上质监部门审查批准，取得资格证书。
从事气瓶定期检验工作的人员，必须进行资格考核，并取得气瓶定期检验资格证书后方可从事定期检验工作。
第十九条 气瓶检验单位在承担气瓶检验过程中，必须严格按照有关规定进行气瓶检验，并根据规定出具检验的有关数据、结论、报告。
气瓶检验单位应对其检验气瓶的结论、数据和报告承担相应的法律责任。
第二十条 气瓶在使用过程中，发现有严重腐蚀、损伤或对其安全可靠性有怀疑时，应提前进行检验。
库存和停用时间超过一个检验周期的气瓶，启用前应进行检验。
发生交通事故后，应对车用气瓶、瓶阀及其他附件进行检验，检验合格后方可重新使用。
第二十一条 气瓶检验单位应保证检验合格的气瓶能够安全使用一个检验周期，不能安全使用一个检验周期的气瓶作判废处理。
气瓶检验单位依法对定检中发现的不合格气瓶作报废处理后，气瓶所有者是用户的应交给用户；用于经销的气瓶，应将检验结果告诉送检者或所有者，同时应及时上报质监部门，并依法进行处理。
第二十二条 从事气瓶定期检验的单位及其工作人员应奉公守法，依法定检。对玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权，由其所在单位或者其上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十三条 质监部门应依法履行审批、监督职责，严格执法，依法行政。因玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权等原因造成气瓶安全事故，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。
第二十四条 本办法由市质量技术监督局负责解释。
第二十五条 本办法自发布三十日之后施行。
