关于印发《预算外资金财政专户会计核算制度》的通知
财政部
关于印发《预算外资金财政专户会计核算制度》的通知
1998年12月27日，财政部
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为了加强预算外资金管理，进一步规范各级预算外资金财政专户会计核算，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》、《中华人民共和国会计法》和《财政总预算会计制度》，我部制定了《预算外资金财政专户会计核算制度》，现印发给你们，请即组织贯彻落实。该制度从1999年1月1日起执行，对执行中发现的问题，请及时向我部反映。
附件：预算外资金财政专户会计核算制度
第一章 核算及管理原则
第一条 为了加强预算外资金管理，规范各级财政部门预算外资金财政专户会计（以下简称“财政专户会计”）核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》和《财政总预算会计制度》，制定本制度。
第二条 本制度适用于各级财政部门预算外资金财政专户的核算和管理工作。
第三条 财政专户会计的基本任务是核算和反映预算外资金收支活动，监督预算外资金收支计划管理和执行情况。具体包括：
一、办理预算外资金日常收缴、拨付及往来款项的会计核算，做到帐目清楚，内容真实，数字准确。
二、反映预算外资金收支计划执行情况，汇总编报年度预算外资金收支计划、决算、财政专户会计报表等。
三、监督部门和单位预算外资金收支计划执行情况，合理调度预算外资金。监督部门和单位及时、足额将预算外资金上缴财政专户，按批准的预算外资金收支计划，及时核拨资金。根据有关预算外资金管理法规和制度规定，参与做好预算外资金统筹调剂使用工作，提高预算外资金使用效益。
四、组织和指导本行政区域财政专户管理，负责检查下级财政专户会计工作，以及部门和单位预算外资金会计管理。
第四条 财政专户会计记帐方法、会计期间、会计报表编制期间，以及记帐货币及单位等，均按《财政总预算会计制度》中有关规定执行。
第五条 财政专户会计核算应当以实际发生的业务活动为依据，真实记录、反映财政专户的预算外资金收缴、拨付情况和结果。
第六条 财政专户会计提供的会计信息应当满足国家宏观经济管理和上级财政部门及本级政府对预算外资金管理的需要。
第七条 财政专户会计核算应当及时进行，会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应将变更情况、原因和对会计报表的影响在年度会计报告中予以说明。
第八条 财政专户会计核算和会计报表应当内容真实，数字准确。对于重要的业务活动，应当单独反映。
第九条 财政专户会计核算采用收付实现制。
第十条 各级财政部门应加强对财政专户资金的管理，并配置专门人员。财政专户资金应严格按规定用途使用。
第十一条 财政专户会计人员要严格执行国家有关会计电算化管理制度和办法，熟练掌握计算机在会计上的运用，实现会计操作技术的现代化。
第十二条 财政专户会计人员应加强对各项预算外资金的核算管理与会计监督，严格依法办事，对于不合法的会计事项，应及时予以纠正，及时向领导反映。
第二章 会计科目及使用说明
第十三条 会计科目是各级财政专户会计机构设置帐户、确定核算内容的依据。各级财政专户会计必须按以下要求设置和使用会计科目：
一、各级财政专户会计机构应按本制度规定设置会计科目，没有相应会计事项的可以不设。
二、为便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目和实行会计电算化，本制度统一规定了会计科目编码，不得擅自变更或打乱科目编码。在各类会计科目之后留有空号，供各级财政专户会计根据需要增设会计科目及编号用。
三、会计人员在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目名称，或同时填列名称和编码，不得只填编码，不填名称。
第十四条 财政专户会计科目如下：
会计科目表
序号 编码 科目名称
一、资 产 类
1 101 财政专户存款
2 103 有价证券
3 105 应收款
二、负 债 类
4 201 应缴代收上级财政专户款
5 203 暂存款
三、净 资 产 类
6 301 专项预算外资金结余
7 302 一般预算外资金结余
8 303 乡统筹资金结余
四、收入类
9 401 专项预算外资金收入
10 402 一般预算外资金收入
11 404 乡统筹资金收入
12 405 其他收入
五、支 出 类
13 501 行政事业支出
14 502 专项支出
15 503 基本建设支出
16 511 乡统筹资金支出
17 521 政府调剂支出
18 531 其他支出
第十五条 会计科目使用说明。
一、资产类
第101号 财政专户存款
1、本科目核算财政部门在国有商业银行开设的财政专户中各项预算外资金存款。
2、财政专户收到部门和单位上缴的各项预算外资金收入时，借记本科目，贷记相关收入科目。财政专户按财政部门批准的预算外资金收支计划拨付资金时，借记相关支出科目，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额，反映期末财政专户结存数。
4、本科目应按开户银行设置“财政专户存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
第103号科目 有价证券
1、本科目核算财政专户以前年度用预算外资金结余购买的未变现国债等有价证券。
2、有价证券到期变现时，按照实际收到的金额，借记“财政专户存款”科目，按照实际成本，贷记本科目，按其差额，借记或贷记相关收入科目。
3、本科目期末余额，反映期末尚未变现的有价证券的实际成本。
4、本科目按证券种类设置明细科目。
第105号科目 应收款
1、本科目核算财政部门以前年度按有关规定有偿拨付有关部门和单位使用等应收回的预算外资金。
2、收回资金时，按实际收到的金额借记“财政专户存款”科目，按应收的金额贷记本科目，按其差额贷记相关收入科目。
3、本科目期末余额，反映期末财政专户有偿拨付的未收回的款项。
4、本科目应按资金项目及部门和单位设置明细科目。
二、负债类
第201号科目 应缴代收上级财政专户款
1、本科目核算财政部门代上级财政部门收取或应上缴上级财政专户的预算外资金。
2、财政专户收到收入时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。资金上缴时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
3、本科目余额反映本级财政专户应缴未缴上级财政专户资金数额。
4、本科目应按应缴部门和单位及代收或应缴预算外资金种类设置明细科目。
第203号 暂存款
1、本科目核算财政专户收到的其他不明性质的待结算款项。
2、收到不明性质资金时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目，资金拨出时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
3、本科目应按相关部门和单位设置明细科目。
三、净资产类
第301号科目 专项预算外资金结余
1、本科目核算财政专户中专项用于公共工程和社会公共事业的基金、资金、附加等预算外资金结余。
2、下年初建立新帐时，应将“专项预算外资金收入”科目上年年末余额转入本科目贷方，借记“专项预算外资金收入”科目，贷记本科目。将“专项支出”科目上年年末余额转入本科目借方，借记本科目，贷记“专项支出”科目。
3、本科目贷方余额，反映专项预算外资金累计结余数额。
4、本科目应按部门和单位及专项预算外资金种类设置明细科目。
第302号科目 一般预算外资金结余
1、本科目核算财政专户中除专项预算外资金以外的其他各项预算外资金结余，包括一般预算外资金收入、其他收入结余等。
2、下年初建立新帐时，应将“一般预算外资金收入”、“其他收入”科目上年年末余额结转到本科目，即借记“一般预算外资金收入”、“其他收入”科目，贷记本科目。将“行政事业支出”、“基本建设支出”、“政府调剂支出”及“其他支出”科目的上年年末余额转入本科目，即借记本科目，贷记“行政事业支出”、“基本建设支出”、“政府调剂支出”及“其他支出”科目。
如经批准将预算外资金转入财政预算内统筹使用时，应借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
3、本科目贷方余额反映一般预算外资金累计结余数额。
4、本科目应按“一般预算外资金收入”、“其他收入”设置明细科目，并按部门和单位进行明细核算。
第303号科目 乡统筹资金结余
1、本科目核算财政专户中用于乡自筹资金和乡统筹资金支出的结余。
2、下年初建立新帐时，应将“乡统筹资金收入”科目上年年末余额结转到本科目，借记“乡统筹资金收入”科目，贷记本科目。将“乡统筹资金支出”科目上年年末余额转入本科目，借记本科目，贷记“乡统筹资金支出”科目。
如经批准将预算外资金转入财政预算内统筹使用时，应借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
3、本科目贷方余额，反映乡统筹资金累计结余数额。
4、本科目应按资金种类设置明细科目。
四、收入类
第401号科目 专项预算外资金收入
1、本科目核算缴入财政专户中专项用于公共工程和社会公共事业的基金、资金、附加等预算外资金收入和专项预算外资金存款利息。
2、取得基金、资金、附加等专项预算外资金收入时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。
3、下年初建立新帐时，应将本科目上年年末余额全部转入“专项预算外资金结余”科目，即借记本科目，贷记“专项预算外资金结余”科目。
4、本科目期末余额，反映本年度累计收取的专项预算外资金收入。
5、本科目应按部门和单位及收入种类设置明细账。
第402号科目 一般预算外资金收入
1、本科目核算部门和单位缴入财政专户的预算外资金，包括部门和单位缴入财政专户的各项行政事业性收费及主管部门从所属单位集中的收入。
1、行政事业性收费
（1）取得收费收入时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。
（2）下年初建立新帐时，应将本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金结余”科目，借记本科目，贷记“一般预算外资金结余”科目。
（3）本科目期末余额，反映本年度累计收取的各种行政事业性收费收入。
（4）本科目应按部门和单位设置明细账科目，并按收费项目进行明细核算。
2、部门集中收入
（1）主管部门从所属单位集中的资金缴入财政专户时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。
（2）下年初建立新帐时，将本科目上年年末余额转入“一般预算外资金结余”科目，借记本科目，贷记“一般预算外资金结余”科目。
（3）本科目期末余额，反映本年度累计收取的部门集中资金收入。
（4）本科目应按部门和单位设置明细科目。
第404号科目 乡统筹资金收入
1、本科目核算缴入财政专户的乡自筹资金和乡统筹资金。
2、乡自筹和乡统筹资金缴入财政专户时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。
3、下年初建立新帐时，将本科目上年年末余额转入“乡统筹资金结余”科目，借记本科目，贷记“乡统筹资金结余”科目。
4、本科目期末余额，反映本年度累计收取的乡统筹资金收入。
5、本科目应按收取的乡自筹和乡统筹资金收入种类设置明细科目。
第405号科目 其他收入
1、本科目核算除专项预算外资金收入、一般预算外资金收入、乡统筹资金收入以外的未纳入预算，直接由各级财政专户管理的其他各种财政性资金。包括财政专户一般预算外资金存款利息、各种捐赠资金等。
2、取得其他收入时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。
3、下年初建立新帐时，本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金结余”科目，借记本科目，贷记“一般预算外资金结余”科目。
4、本科目期末余额，反映本年累计收到的其他收入金额。
5、本科目应按其他收入种类设置明细科目。
五、支出类
第501号科目 行政事业支出
1、本科目核算财政部门核拨给部门和单位用于单位经费支出的预算外资金。
2、拨付款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
3、下年初建立新帐时，将本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金结余”科目，借记“一般预算外资金结余”科目，贷记本科目。
4、本科目期末余额，反映本年累计核拨的行政事业支出。
5、本科目应按拨付款项的部门和单位设置明细科目。
第502号科目 专项支出
1、本科目核算各级财政部门从财政专户中核拨给部门和单位专项用于公共工程和社会公共事业等专项支出。
2、拨付款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
3、下年初建立新帐时，将本科目上年年末余额全部转入“专项预算外资金结余”科目，借记“专项预算外资金结余”科目，贷记本科目。
4、本科目期末余额，反映本年累计核拨的专项支出。
5、本科目应按部门和单位设置明细科目，并按资金用途进行明细核算。
第503号科目 基本建设支出
1、本科目核算财政部门根据国家批准的基本建设投资计划，从财政专户中核拨的用于部门和单位基本建设的支出。
2、拨付款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
3、下年初建立新帐时，本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金结余”科目，借记“一般预算外资金结余”科目，贷记本科目。
4、本科目期末余额，反映本年累计核拨的基本建设支出。
5、本科目应按部门和单位设置明细科目，并按基本建设项目进行明细核算。
第511号科目 乡统筹资金支出
1、本科目核算财政专户中核拨的用于乡自筹资金和乡统筹资金支出。
2、拨付款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
3、下年初建立新帐时，将本科目上年年末余额全部转到“乡统筹资金结余”科目，借记“乡统筹资金结余”科目，贷记本科目。
4、本科目期末余额，反映本年累计核拨的乡统筹资金支出。
5、本科目应按支出类种设置明细科目。
第521号科目 政府调剂支出
1、本科目核算财政部门经批准从一般预算外资金中统筹安排的款项，包括调入财政预算内部分。
2、统筹调剂拨出财政专户款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
3、下年初建立新帐时，将本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金结余”科目，借记“一般预算外资金结余”科目，贷记本科目。
4、本科目期末余额，反映本年累计调剂使用预算外资金的数额。
5、本科目应按调剂用途进行明细核算。
第531号科目 其他支出
1、本科目核算除行政事业支出、专项支出、基本建设支出、乡统筹资金支出和政府调剂支出以外的其他支出，包括经批准支付的预算外资金管理费用等。
2、发生支出时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
3、下年初建立新帐时，将本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金结余”等科目，借记“一般预算外资金结余”科目，贷记本科目。
4、本科目期末余额，反映本年累计发生的其他支出。
5、本科目应按其他支出类别设置明细科目进行核算。
第三章 会计结算、清算与会计报表
第十六条 财政专户会计应定期、及时地进行会计结帐，结算期限为每月一次。结帐的具体方法，按《会计基础工作规范》办理。
第十七条 财政专户会计在会计年度结束前，应当全面进行年终清理结算。年终清理结算的主要事项如下：
一、要在年度终了前，核对年度预算外资金收支计划执行情况。财政专户会计应将本级预算外资金收支总计划执行数与部门和单位上缴财政专户实际数核对清楚。
二、清理本年预算外资金收支。属本年度的预算外资金收入，年终前必须如数缴入财政专户。
财政专户会计对部门和单位的各项拨款支出，应与部门和单位的收入进行核对。由于部门和单位支出预算编制大，而造成部门和单位预算外资金支出户本年资金大量沉淀的，应在清算期内收回。收回的资金相应冲减本年预算外资金支出。
三、与开户银行进行对帐。年度终了后，及时与各有关开户银行对帐，发现问题，及时处理。
四、清理往来款项。财政专户的暂收、暂付等各种往来款项，要在年度终了前认真清理结算。应转作各项收入或各项支出的款项，要及时转入本年有关收支帐户。
第十八条 经过年终清理和结算，把各项结算收支记入旧帐后，即可办理年终结帐。年终结帐工作一般分为结清旧帐和记入新帐两个环节，依次作帐。
一、结清旧帐。将各项收入和支出帐户的借方、贷方结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本帐户全部结清。对年终有余额的帐户，在“摘要”栏内注明“结转下年”字样，表示转入新帐。
二、记入新帐。将各帐户上年余额直接记入新年度有关总帐和明细帐各帐户预留空行的余额栏内，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
决算经本级人民政府审查批准，批准数与上报的预算外资金决算数有差额时，在本年有关帐户中进行相应处理。
第十九条 财政专户会计报表是预算外资金收支计划执行情况及其结果的定期书面报告，是各级政府和上级财政部门了解情况、掌握政策、指导预算外资金管理工作的重要资料，也是编制下年度预算外资金收支计划的基础。主要包括：资产负债表、预算外资金财政专户收支情况表和预算外资金财政专户收支项目表。
第二十条 财政专户会计报表要做到内容完整、数字准确，报送及时。
财政专户会计要严格按照统一规定的报表种类、格式、内容、方法填列报表。需要汇总报表的部门和单位，应按汇编范围汇总，防止漏报。
各级财政专户会计应定期编制和汇总预算外资金财政专户会计报表。
第二十一条 财政专户会计年报，反映年度预算外资金收支情况和年度收支计划的结果。各级财政专户会计在财政部门首长的领导下，负责组织决算草案编审工作。
第二十二条 各级财政专户会计应将汇总编制的本级决算草案及时报本级政府审定，并将经本级政府审定的本行政区域的预算外资金收支决算报上级财政备案。
第四章 附 则
第二十三条 各级财政专户会计应严格遵守和执行财政部《会计基础工作规范》、财政部和国家档案局《会计档案管理办法》中有关总会计的规则和规定，做好财政专户会计工作。
第二十四条 各省、自治区、直辖市和计划单列市的财政部门可结合本地区实际情况，制定补充规定，报财政部备案。
第二十五条 本制度由财政部负责解释。
第二十六条 本制度自1999年1月1日起执行。预算外资金财政专户会计核算中凡与本制度规定有抵触的，以本制度规定为准。
附件：1、资产负债表（财专会01表）
2、预算外资金财政专户收支情况表（财专会02表）
3、预算外资金财政专户收支项目表（财专会03表）
4、预算外资金财政专户会计报表编表说明
附件1：资 产 负 债 表
财专会01表
年 月 日 单位：元
--------------------------------------------------------------------------------------------------
|科目编号| 资产部类 |年初数|期末数|科目编号| 负债部类 |年初数|期末数|
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| |一、资产类 | | | |二、负债类 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
|101 |财政专户存款 | | |201 |应缴代收上级财政专户款 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
|103 |有价证券 | | |203 |暂存款 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
|105 |应收款 | | | | | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| |资产合计 | | | |负债合计 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| | | | | | | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| | | | | |三、净资产类 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| | | | |301 |专项预算外资金结余 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| | | | |302 |一般预算外资金结余 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| | | | |303 |乡统筹资金结余 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| | | | | | | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| | | | | |净资产合计 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| | | | | | | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| |五、支出类 | | | |四、收入类 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
|501 |行政事业支出 | | |401 |专项预算外资金收入 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
|502 |专项支出 | | |402 |一般预算外资金收入 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
|503 |基本建设支出 | | |404 |乡统筹资金收入 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
|511 |乡统筹资金支出 | | |405 |其他收入 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
|521 |政府调剂支出 | | | | | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
|531 |其他支出 | | | | | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| | | | | | | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| |支出合计 | | | |收入合计 | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| | | | | | | | |
|--------|----------------|------|------|--------|------------------------|------|------|
| |资产部类总计 | | | |负债部类总计 | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
财务负责人： 财政专户会计：
附件2：预算外资金财政专户收支情况表
财专会02表
年 月 日 单位：元
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 本 年 支 出
| 部门 |以前年度结余|本年收入|------------------------------------------------------------------------
| | | |合计|行政事业支出|专项支出|基本建设支出|乡统筹资金支出|政府调剂支出
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
|一、行政事业性收费 | | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| 1、××部门 | × | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| 2、××部门 | × | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| | | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
|二、基金（附加）收入| | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| 1、××部门 | × | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| 2、××部门 | × | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| | | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
|三、集中收入 | | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| 1、××部门 | × | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| 2、××部门 | × | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| | | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
|四、乡统筹资金收入 | | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| | | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
|五、其他收入 | | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| 1、××部门 | × | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| 2、××部门 | × | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| | | | | | | | |
|--------------------|------------|--------|----|------------|--------|------------|--------------|------------
| 合计 | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------
| |
----------|年末结余|
|其他支出| |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
|--------|--------|
| | |
----------------------
财务负责人： 财政专户会计：
附件3：预算外资金财政专户收支项目表
财专会03表
年 月 日 单位：元
------------------------------------------------------------------------------------------------
| | 本年收入 | | 本年支出 |
| 科目名称 |----------------------| 科目名称 |----------------------|
| |计划收入数|实际发生数| |计划支出数|实际发生数|
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
|一、行政事业性收费 | | |一、行政事业支出 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
|二、基金和附加收入 | | |其中：工资性支出 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
|三、主管部门集中收入 | | | 社会保障费 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
|四、乡统筹资金收入 | | | 公用经费 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
|五、其他收入 | | | 其他经费 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | |二、专项支出 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | | 挖潜改造资金 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | | 城市维护费 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | | 其他支出 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | |三、基本建设支出 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | |四、乡统筹资金支出 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | |五、政府调剂支出 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | |六、其他支出 | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | | | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | | | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | | | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | | | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| | | | | | |
|----------------------|----------|----------|--------------------|----------|----------|
| 合 计 | | | 合 计 | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
财务负责人： 财政专户会计：
附件4：预算外资金财政专户会计报表编表说明
一、《资产负债表》（财专会01表）
1、本表反映财政专户在某一特定日期的财务状况。
2、资产类项目分别按财政专户存款、有价证券、应收款等科目的期末借方余额填列。
3、负债类项目分别按应缴代收上级财政专户款、暂存款等科目的期末贷方余额填列。
4、净资产类项目分别按专项预算外资金结余、一般预算外资金结余、乡统筹资金结余科目的期末贷方余额填列。
5、收入类项目分别按专项预算外资金收入、一般预算外资金收入、乡统筹资金收入、其他收入科目的期末贷方余额填列。
6、支出类项目分别根据行政事业支出、专项支出、基本建设支出、乡统筹资金支出、政府调剂支出、其他支出科目的期末借方余额填列。
二、《预算外资金财政专户收支情况表》（财专会02表）
1、本表反映财政专户在一定期间内各种收费、基金等收入、支出、结余情况。
2、“以前年度结余”根据上年专项预算外资金结余、一般预算外资金结余（即下设的二级明细行政事业性收费、部门集中收入等科目）、乡统筹资金结余科目的期末贷方余额填列。
3、“本年收入”根据专项预算外资金收入、一般预算外资金收入（即下设的二级明细行政事业性收费、部门集中收入等科目）、乡统筹资金收入科目期末贷方余额按部门或单位填列。
4、“本年支出”根据有关明细科目本年行政事业支出、专项支出、基本建设支出、乡统筹资金支出，以及政府调剂支出、其他支出科目及有关明细科目本年期末借方余额填列。
5、“年末结余”根据专项预算外资金结余、一般预算外资金结余（即下设的二级明细行政事业性收费、部门集中收入等科目）、乡统筹资金结余科目本年期末贷方余额填列。
三、《预算外资金财政专户收支项目表》（财专会03表）
1、本表反映预算外资金财政专户收支计划执行情况。
2、本年收支计划数按财政部门批准的部门和单位预算外资金收支计划填列。
3、本年收入实际发生数和本年支出实际发生数，根据有关科目本年借方或贷方发生数额填列。
青海省水库大坝安全管理办法
青海省人民政府
青海省水库大坝安全管理办法
第29号
《青海省水库大坝安全管理办法》已经2003年6月6日省人民政府第2次常务会议审议通过，现予公布，自2003年8月1日起施行。 省长 二○○三年六月十七日
第一章 总则
第一条 为加强水库大坝安全管理，保障公民生命和财产安全，根据《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国防洪法》和《水库大坝安全管理条例》等法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本省行政区域内地方建设的大型、中型水库，小一型水库和坝高15米以上的小二型水库大坝（以下简称大坝）的安全管理。
坝高15米以下的小二型大坝的安全管理参照本办法执行。
第三条 大坝安全管理坚持建设与管理并重，安全第一、预防为主的方针。
第四条 省人民政府水行政主管部门对辖区内大中型大坝的安全实施监督；州（地、市）人民政府水行政主管部门对辖区内小一型大坝的安全实施监督；县级人民政府水行政主管部门对辖区内坝高15米以上小二型大坝的安全实施监督。
各级水利、能源、建设、农业等主管部门，按照各自的职责做好所管辖大坝的安全管理工作。
第五条 公民、法人及其他组织都有保护大坝安全的义务，对破坏、损毁大坝设施、危及大坝安全的违法行为，有权制止、举报。
第二章 大坝建设
第六条 大坝建设必须履行以下程序：
（一）项目建议书；
（二）可行性研究报告；
（三）初步设计；
（四）施工准备（包括招标设计、施工详图审查）；
（五）建设实施；
（六）生产准备（包括蓄水前大坝安全鉴定）；
（七）竣工验收；
（八）项目后评价。
第七条 大坝建设工程项目审批机关不得超越权限审批，不得化整为零审批大坝建设工程项目。
第八条 政府投资兴建的大坝应当按项目隶属关系，由项目主管部门或建设单位全面负责大坝工程建设，实行项目法人责任制、招标投标制和工程监理制。
第九条 大坝建设必须符合国家制定的大坝安全技术标准。
兴建大坝必须按大坝设计规范要求，设置大坝安全监测设施，其内埋的安全监测设施，必须与大坝主体工程同时施工、同时检查验收。
安全设施投资应当纳入建设项目概算。
第十条 承担大坝工程勘察、设计、监理、施工的单位必须具备相应的水利水电勘察、设计、监理、施工资质，并对承担的工程质量负责。
第十一条 大坝施工单位必须按照合同规定的内容和要求组织施工，不得擅自变更或修改合同内容及其设计方案，降低大坝安全技术标准。确需变更或修改的，必须经项目法人同意，报请原设计审批部门审批。
鼓励施工单位推广使用先进技术和设备，建立健全现场质量自检体系，提高工程质量。
第十二条 新建大坝管理和保护范围的划定及确权、发证工作应当与大坝建设项目的土地征用同期完成，并及时设立明显的界限标志。
已建大坝尚未划定管理和保护范围的，由大坝主管部门提请县级以上人民政府土地行政主管部门划定。
第十三条 大坝工程验收，必须按照水库大坝安全技术标准及工程验收规程，实施阶段验收和竣工验收。
其他部门或单位修建的大坝竣工验收，应当有大坝所在地县级以上人民政府水行政主管部门参加。
第十四条 大坝竣工验收合格后，方可移交大坝管理单位。未经验收或经验收不合格的大坝，大坝管理单位有权拒绝接管。
第十五条 试运行期间必须承担防洪、度汛任务的大坝，应当由县级以上人民政府水行政主管部门会同项目法人或大坝建设管理单位研究制定防洪、度汛预案，保证大坝安全。
第三章 大坝管理
第十六条 大坝安全管理应当按照其等级配备以下安全监测设备及其他设施：
（一）有线或无线通信设施；
（二）预警、照明设施；
（三）位移、沉降、渗漏观测设施；
（四）地震、地质灾害观测记录设施；
（五）其他监测检查设施。
第十七条 大坝管理单位的安全管理制度应当程序规范、标准明确、要求具体，其制度应当包括：
（一）大坝及其管理和保护范围内的安全保卫；
（二）大坝安全管理责任制、安全值班、安全操作规程和应急预案；
（三）大坝的运行监测及养护管理；
（四）大坝安全监测数据、资料的整理和保管；
（五）大坝安全监测设备和大坝附属设施的维护和保养；
（六）大坝安全管理知识的宣传、教育、普及；
（七）防洪或因不可抗力引发灾害的抗灾、减灾措施。
第十八条 大坝及其管理和保护范围内禁止下列活动：
（一）爆破、打井、采石、采矿、挖沙、取土、修坟等危害大坝安全的行为；
（二）擅自乱伐林木、库区围垦、开荒等导致水库淤积的活动；
（三）擅自修建码头、鱼塘、房屋等设施的行为。
第十九条 县级以上人民政府水行政主管部门实施大坝安全监督检查时，可以行使以下职权：
（一）进入大坝管理单位进行检查和调阅有关资料，向有关人员或单位了解情况；
（二）对检查中发现的安全管理违规、违法行为，当场责令改正或限期改正；
（三）对存在的安全隐患，责令立即排除或限期消除。
实施前款规定的检查，不得影响被检查单位的生产经营活动。
第二十条 大坝管理单位应当对所管辖大坝进行经常性的安全检查，发现安全问题应及时处理，不能处理的应报告上级主管部门，并将情况记录在案。
第二十一条 从事大坝闸阀等设施及其安全监测设备操作的人员，应当具备必要的安全知识，熟悉相关的规章制度和操作规程，掌握操作技能，经业务培训合格后，方可上岗操作。
第二十二条 防洪度汛或高水位运行期间的水库，其大坝管理单位应加强对大坝的安全监测，发现异常情况应及时向主管部门报告，并采取降低汛限水位和空库度汛等有效的安全防范措施；情况危急时，应向当地人民政府或水行政主管部门报告，并即时启动应急预案。
第二十三条 县级以上人民政府水行政主管部门应当建立健全大坝安全检查和定期安全鉴定制度，每隔6至8年应当组织一次大坝安全鉴定。新建大坝应当在正式蓄水前完成首次安全鉴定。
大坝遇特大洪水、地震等破坏性的自然灾害，或者发生重大工程事故以及其他危及大坝安全的情形后，应及时组织专门的安全检查、鉴定。
其他部门或单位管理的大坝，其安全检查、鉴定工作应当接受大坝所在地县级以上人民政府水行政主管部门的指导和监督。
第二十四条 大坝的维修应在恢复和改善原有结构的基础上进行；确需改建、扩建的，应当按照本办法第六条的规定执行。
第二十五条 县级以上人民政府水行政主管部门应加强大坝建设和安全档案资料的管理。新建、改建、扩建以及除险加固大坝各个阶段的文件资料，应当归入大坝档案资料。
大坝工程建设档案资料应当经县级以上人民政府档案行政主管部门单项验收合格后，由大坝建设单位或项目法人负责向大坝管理单位整体移交。
第二十六条 大坝管理单位应当按照相关法律、法规规定，对大坝档案资料实行统一规范管理。
大坝的安全检查报告、安全鉴定成果以及其他涉及大坝安全管理的图片、值班记录、日常观测日志等资料，应当以年度为单位进行整理、分类，并及时归入大坝档案资料。
第二十七条 大坝主管部门或大坝管理单位应加强病险坝的除险加固工作，制定加固计划并组织实施。
第二十八条 病险坝的大坝管理单位应当制定病险坝应急抢险预案，报上级主管部门审核，并经防汛指挥机构批准。遇有垮坝危险时，应即时向当地人民政府及有关部门和预计垮坝淹没地区人民政府发出警报，协助做好安全转移工作。
第四章 法律责任
第二十九条 违反本办法规定，有下列情形之一的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令改正或限期改正，并可处以罚款；违反治安管理的行为，由公安机关依法给予治安处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）在大坝管理和保护范围内爆破、打井、采石、采矿、挖沙，可处以200元以上2000元以下罚款；
（二）在大坝管理和保护范围内乱伐林木、库区围垦、开荒、取土、修坟的，应责令停止其违法行为，赔偿损失或恢复原状，可处以100元以上1000元以下罚款；
（三）擅自操作大坝闸阀及其他设施造成危害后果的，视其情节可处以500元以上1000元以下罚款，造成经济损失的，应当承担赔偿责任；
（四）擅自在大坝管理和保护范围内修建码头、鱼塘、房屋等设施的，应限期拆除或恢复原状，可处以1000元以上5000元以下罚款。
第三十条 违反本办法第七条规定审批的，由上级主管部门责令改正，并对直接负责的主管人员和直接责任人员给予行政处分。
第三十一条 县级以上人民政府水行政主管部门或大坝主管部门违反本办法规定，渎职、失职导致大坝安全事故的，依照国家和省有关安全事故行政责任追究的规定，依法追究相关者的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十二条 大坝管理单位及其管理人员调度运行不当、玩忽职守、滥用职权、导致大坝事故的，由县级以上人民政府水行政主管部门或具有行政职能的大坝主管部门依法追究其相关责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附则
第三十三条 本办法所称大型水库是指库容为1亿立方米以上的水库；中型水库是指库容为1000万立方米以上、1亿立方米以下的水库；小一型水库是指库容为100万立方米以上、1000万立方米以下的水库；小二型水库是指库容为10万立方米以上、100万立方米以下的水库。
第三十四条 本办法执行中的具体问题，由省人民政府水行政主管部门负责解释。
第三十五条 本办法自2003年8月1日起施行。
